Иностранцы и право на регистрацию
Граждане стран Европейского союза регистрируют JDG на тех же условиях, что и граждане Польши. Граждане других стран могут вести деятельность в форме JDG только при наличии определенных оснований: в их числе разрешение на постоянное проживание, статус долгосрочного резидента ЕС, некоторые виды временного проживания и Карта поляка. Перечень оснований установлен законом и опубликован на государственном портале biznes.gov.pl, проверьте его до регистрации.
Если у вас нет подходящего основания, деятельность обычно ведут через компанию, чаще всего spółka z o.o., и бухгалтерия у нее сложнее и дороже. Этот вопрос лучше обсудить с юристом заранее.
Как регистрируется JDG
Регистрация проходит в Центральном реестре предпринимателей CEIDG, заявление подается онлайн через biznes.gov.pl или лично в гмине. Регистрация бесплатна. В заявлении указывают коды деятельности PKD, адрес ведения дела, форму налогообложения и данные для ZUS.
- после регистрации предприниматель получает номера NIP и REGON,
- одновременно подается заявление о регистрации в ZUS,
- если вы планируете работать с VAT, отдельно подается заявление VAT-R в налоговую.
Форму налогообложения можно изменить в начале следующего года в сроки, которые устанавливает закон. Актуальные сроки на момент проверки уточняйте на podatki.gov.pl.
Три основные формы налогообложения
Выбор формы влияет на налог, на медицинский взнос и на объем работы бухгалтера.
- шкала налогообложения (skala podatkowa) с двумя ставками и необлагаемым минимумом, позволяет учитывать расходы и пользоваться семейными льготами,
- линейный налог (podatek liniowy) по ставке 19% от прибыли, удобен при высоком доходе и значительных расходах,
- рычалт (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych), налог с выручки без учета расходов, ставка зависит от вида деятельности.
Для рычалта ставка определяется кодом деятельности, и для разных IT-услуг она может отличаться. Перед выбором сверьте ставку для своего кода на podatki.gov.pl или с бухгалтером. Медицинский взнос считается по-разному для каждой формы, и разница в сумме бывает существенной.
Взносы ZUS в первые годы
Предприниматель платит социальные взносы и медицинский взнос в ZUS. Для новых предпринимателей предусмотрены льготы.
- ulga na start, в первые шесть месяцев можно не платить социальные взносы, медицинский взнос платится,
- preferencyjne składki, следующие 24 месяца социальные взносы считаются от пониженной базы,
- после окончания льгот взносы считаются от полной базы, которую ежегодно объявляет государство.
Льготы доступны не всем, ограничения связаны в том числе с работой на прежнего работодателя. Размеры взносов меняются каждый год, на момент проверки уточняйте их на сайте zus.pl.
Нужно ли регистрироваться плательщиком VAT
В Польше действует освобождение от VAT для небольших оборотов, но оно применяется не ко всем видам деятельности. Если вы оказываете услуги клиентам из других стран ЕС, регистрация для операций внутри ЕС может понадобиться даже при небольших оборотах. Лимит освобождения и перечень исключений уточняйте на podatki.gov.pl.
Плательщик VAT каждый месяц или квартал подает отчет JPK_V7. В Польше также поэтапно вводится обязательная система электронных счетов KSeF, сроки для разных групп предпринимателей опубликованы на podatki.gov.pl.
Что делает бухгалтер для JDG
Обычный пакет бухгалтерского бюро для JDG включает следующие работы.
- ведение книги доходов и расходов или учета выручки для рычалта,
- расчет налога и авансов, напоминание о сроках оплаты,
- расчет и подача деклараций в ZUS,
- подготовка и подача JPK_V7 для плательщиков VAT,
- годовая декларация PIT,
- учет основных средств и автомобиля, если они есть,
- переписка с налоговой и ZUS по текущим вопросам.
Дополнительно оплачиваются кадровые услуги и расчет зарплаты сотрудникам, работа с договорами поручения, представительство при проверках и восстановление учета за прошлые периоды.
От чего зависит цена
Стоимость обслуживания в Польше определяет каждое бюро само, и единого тарифа нет. На цену влияют несколько факторов.
- количество документов в месяц,
- форма налогообложения, рычалт обычно проще книги доходов и расходов,
- статус плательщика VAT и операции с другими странами ЕС,
- наличие сотрудников,
- язык обслуживания и формат работы, онлайн или в офисе.
Попросите бюро назвать цену письменно и уточнить, что в нее входит, а что оплачивается отдельно. Сравните два или три предложения, прежде чем подписывать договор.
На что смотреть при выборе бюро
- письменный договор с перечнем услуг и сроками передачи документов,
- обязательное страхование гражданской ответственности бюро, попросите показать полис,
- понятный способ передачи документов и доступ к отчетам,
- опыт работы с иностранцами и с вашей формой налогообложения,
- обслуживание на русском языке, если польский пока дается с трудом.
Ответственность перед налоговой за правильность деклараций по закону несет сам предприниматель. Поэтому важно, чтобы бухгалтер объяснял, что и почему он подает от вашего имени.
Найдите русскоязычного бухгалтера в своем городе
На russians.io вы описываете ситуацию один раз: форма налога, VAT, количество документов, город. Запрос получают проверенные русскоязычные бухгалтеры, и ответы приходят на почту и в личный кабинет. Смотрите страницы бухгалтер Польша и бухгалтер Вроцлав, а обзор страны с разделами о ВНЖ, банке и медицине в путеводителе по переезду в Польшу.
Этот материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Сверяйте требования на biznes.gov.pl, podatki.gov.pl и zus.pl.